Черные списки оффшорных зон в россии. Список оффшорных зон и стран мира Оффшорные зоны
В последнее время граждане нашей страны все чаще сталкиваются с таким определением, как страны оффшорной зоны. Но что она представляет, какую роль выполняет? Для большинства в сфере бизнеса это остается непонятным.
Поэтому следует более детально уделить внимание на раскрытие данной темы и показать, что же на самом деле скрывается под этой терминологией.
Как правило, такими льготами пользуются компании, не являющиеся резидентами страны или, по-простому, иностранные компании.
Все налоговые отчисления, которые уплачивают компании, направляются в государственный бюджет через структурные подразделения Минфина оффшорной страны.
Компании, принадлежащие России, зачастую переводят все свои активы заграницу, поэтому наша страна недополучает огромные финансовые вливания, что очень плохо для экономики страны.
Регистрация в такой зоне обладает рядом преимуществ:
- денежные средства компании не подпадают под мировой экономический контроль;
- уровень налогообложения значительно ниже;
- средства компании находятся под защитой и не могут быть изъяты по решению суда той страны, в которой было зафиксировано нарушение;
- крупные мировые банки размещены в оффшорных зонах, а, следовательно, и хранить средства более безопасно;
- информация о компании и ее руководстве не подлежит разглашению;
- допускается проведение любых валютных операций среди других участников оффшорной зоны, даже те, которые запрещены на законодательном уровне во многих странах мира;
- информация о проводимых сделках остается без контроля и не подлежит огласке.
Оффшорная зона представляется в виде огромного финансового центра, куда стягиваются мировые компании, а значит и огромные капиталы направляются для поддержания экономики страны, предоставляя ей огромные преимущества перед остальными.
Ведение бизнеса в такой стране не только рентабельное занятие, но и экономически обоснованое. Максимальная прибыль, извлекаемая компаниями, зачастую превышает в несколько раз прибыль крупнейших компаний, зарегистрированных на территории нашей страны.
Понятие оффшор и оффшорная зона не имеют ничего общего, так как являются совершенно разными по своей природе. Под оффшором понимают конкретную компанию, а оффшорная зона может ограничиваться рамками целого государства.
Особенности оффшорной зоны
Наибольшую популярность оффшорные зоны получили благодаря своим уникальным особенностям:
- Процедура регистрации компаний является упрощенной и не требует длительного рассмотрения контрольными органами и подразделением Минфина.
- Налоги на прибыль и оборот требуются к уплате ФНС по существенно заниженным тарифам.
К тому же следует понимать, что, как и любая другая страна, оффшорная зона является полноценным действующим государством, поэтому в некоторых случаях может взиматься вступительный взнос за проведение процедуры регистрации. Сумма в каждой зоне отличается.
Возникает вполне закономерный вопрос, в чем же заключается выгода для самого государства, позволяющего создавать оффшоры? Неужели с разрешения Минфина регистрируются любые компании?
Дело в том, что благодаря существованию заниженных ставок по налогообложению в эти оффшорные зоны стремятся практически все самые крупные компании мира, а значит и приток денежных средств в страну осуществляется с невероятной скоростью.
Выигрывает государство за счет количества пришедших на ее территории компаний, к тому же осуществляют они свою деятельность на территориях других государств, а значит не наносят ущерба экономике и не отнимают рабочие места у коренного населения.
Список оффшорных зон
Обратившись к карте мира можно ужаснуться в том, как закономерно расположены страны оффшоры. Каждый материк включает в себя несколько государств, предоставляющих аналогичные условия для развития и регистрации коммерческих компаний, при этом на сегодняшний день насчитывается список оффшоров из 50 государств.
К числу самых выгодных в плане заниженного налогообложения относятся:
- Шотландия;
- Великобритания;
- Кипр;
- Остров Мэн.
Регистрируясь в этих государствах, коммерческие компании могут на вполне законных основаниях избежать уплаты налогов и наказания со стороны ФНС, а значит максимально развить свою модель бизнеса, успешно составляя конкуренцию российским компаниям.
Распределение оффшорных зон по материкам позволяет выбрать именно ту, которая ближе всего к бизнесу компании и не подвержена надзору Минфина. К примеру, рассматривая Европу, можно выделить такие страны как:
- Латвия;
- Голландия;
- Швейцария;
- Словакия;
- Польша;
- Великобритания и другие.
В большинстве случае они осуществляют регистрацию крупных холдинговых компаний, а также преуспевающих в области IT-технологий, туризма и сельского хозяйства. Считается, что именно в данных странах имеются наилучшие и эффективные модели налогообложения для развития этих сфер бизнеса.
А вот если рассматривать азиатскую часть, то список оффшорных зон наименее развит в Китае и Сингапуре. Эти страны позволяют максимально эффективно развиваться исследовательским компаниям в области высоких технологичных процессов.
Классификация оффшорных зон
Принято разделять список оффшорных зон на 2 типа:
- Условия, создаваемые для иностранных компаний, полностью исключают уплату налогов с прибыли. Однако, чтобы иметь возможность ссылаться на оффшоры страны, компания обязана ежегодно уплачивать взнос, размер которого может варьироваться в обе стороны.
- Зона, предоставляющая льготные условия для компаний. Этот тип создает в экономической модели государства своеобразных финансовый центр, а возможность вести бизнес по заниженной процентной ставке привлекает в оффшорную зону сотни компаний ежегодно.
Перед тем, как выбрать оффшорную зону для прохождения регистрации компании, следует изучить действующее законодательство страны, а также провести анализ стран, где разрешено вести бизнес компании.
Большинство аналитиков склонны к тому, что регистрация компаний на территории островов, где полностью отсутствуют налоги, является наилучшим вариантом.
К тому не придется заботиться о сохранности конфиденциальной информации, так как именно оффшорные зоны максимально подготовлены на законодательном уровне о защите информации о коммерческой тайне.
Да и зачастую при обращении судебных органов нашей страны такие государства отказывают в предоставлении информации о лицах, кому принадлежит компания. Оффшорные зоны не имеют своей армии, так как понимают свое предназначение и ни одна страна не пожелает начать военный конфликт с такой зоной, где могут храниться и деньги ее граждан.
Для ведения честного бизнеса идеально подходят Эстония, Швейцария, Португалия и Кипр. Эти страны пользуясь своей юрисдикцией предлагают низкие налоговые ставки и вычеты, позволяющие успешно развиваться компаниям, не вызывая при этом финансовых трудностей и проблем с законами.
Заключение
Как ранее уже отмечалось, всегда следует относиться к выбору оффшорной зоны аккуратно, а неподготовленность по действующему законодательству страны, в которой планируется проходить процедуру регистрации компании, приведет к сложным экономическим проблемам.
Проводите консультации с финансовыми экспертами, уточняйте все детали заранее, чтобы не оказаться в неприятной ситуации.
А правильно выбранная оффшорная зона позволит нарастить капитал компании быстро, качественно и надежно сохранит персональную информацию о владельце и акционерах, защитит от нападок Минфина РФ и ФНС.
Что такое оффшорная зона. Для чего используются, какие выгоды дают льготные оффшорные зоны. Законное выведение средств в офшор. Список зон для России на 2020 год и их разновидности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Понятие «оффшорные зоны» на слуху уже не один год. Каждый хотя бы раз слышал о том, как бизнесмены выводят свои средства через компании, зарегистрированные на территориях, предлагающих им льготы.
Но что представляют собой оффшорные зоны? В чем их преимущества и особенности, знают далеко не все.
Этими вопросами в первую очередь задаются собственники предприятий, которые планируют регистрацию в оффшорных зонах.
Поэтому попробуем разобраться в основных моментах и том, как законным путем вывести средства в оффшорную зону.
Общие аспекты
Выгоды пользования оффшорными зонами заключаются в том, что международным организациям предоставляются следующие условия:
- выгодное льготное налогообложение;
- обеспечение неразглашенности информации о собственниках, партнерах и заключаемых сделках;
- быстрая регистрация, обусловленная понятными условиями;
- отсутствие финансового контроля со стороны государственных органов (не во всех странах).
Стоит учитывать, что многие государства, на территории которых присутствуют оффшорные зоны, в условия регистрации компаний-нерезидентов включают обязательное трудоустройство собственных граждан.
Что это такое
В современных условиях рыночной экономики каждый собственник предприятия, занимающегося международной коммерческой деятельностью, хотел бы уменьшить суммы уплачиваемых налогов.
Существует ограниченное количество способов сделать это законным путем. Одним из них является регистрация в оффшорной зоне.
Зачем они нужны
Главным назначением оффшорных зон является упрощение ведения международной деятельности компаний. В первую очередь, они позволяют избежать двойного налогообложения.
А также дают возможность уменьшить налоговые платежи по сравнению с компаниями, ведущими международную деятельность по стандартной схеме.
Офшоры могут использоваться для упрощения экспортно-импортных операций, что позволяет освободить их от дополнительных налоговых платежей.
Также выгоды могут получить юридические лица, осуществляющие трастовые операции. Оффшорные зоны позволяют вывести компанию на международный уровень.
Регистрация на территории оффшорных стран позволяет пользоваться международных банков. Это увеличивает вероятность заключения сделок между компаниями на мировом рынке.
Помимо этого, регистрация в оффшорной зоне позволяет привлечь дополнительные международные инвестиции в деятельность компании.
То есть, можно сказать, что оффшорная зона позволяет эффективно вывести компанию на международный рынок и заявить о ее деятельности.
Законные основания
Пользование оффшорными зонами является законной в рамках нормативной базы большинства государств.
В российском законодательстве представлен ряд актов, которые регулируют вопрос создания компаний офшор, список зон, в которых можно это сделать и т. д.
Федеральными законами регулируются валютные операции, осуществляемые в рамках международной деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах и осуществляющих свою деятельность на территории России и других государств.
К нормативной документации относятся законы:
Осуществление любой деятельности предусматривает движение денежных средств. И, как правило, оно происходит в безналичной форме, поэтому при ведении деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, принимают участие банки страны, в которой была осуществлена регистрация.
Отношения российских банков с ними регламентировано .
При этом стоит отметить, что руководители компании, не соблюдающей правила законного использования оффшорных зон несут уголовную ответственность за свои действия.
Наказания, предусмотренные за такие злодеяния, указаны в .
Чтобы избежать двойного налогообложения, в также выделены аспекты осуществления деятельности международных компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.
Список оффшорных зон в 2020 году
Существуют оффшорные зоны мира, которые действуют уже не один десяток лет. Первой стала Швейцария, которая имеет особое законодательство защиты банковских вкладов, за ней – Нидерланды, а за ними – Британия.
На сегодняшний день их насчитывается несколько десятков. Министерство Финансов Российской Федерации при этом признает официальной и законной деятельность не во всех зонах.
Найти их перечень можно в приказе Министерства Финансов РФ, о котором сказано выше. Приложение к этому приказу, которое, собственно, и содержит сам , можно рассмотреть далее.
Стоит отметить, что в 2009 г. был издан еще один нормативный акт в ред. , об изменении данного списка и исключения из него определенных стран.
Какие есть виды
В зависимости от особенностей, присущих определенной оффшорной зоне, их могут классифицировать по нескольким признакам.
В общем, выделяют три основных вида:
| Классические | «то, как правило, островные государства небольшого размера, позволяющие нерезидентам за определенную плату зарегистрировать международную компанию, которая будет иметь юридический адрес в его пределах, а осуществлять свою деятельность за ее приделами |
| C низким уровнем налогообложения устанавливают для компаний | Зарегистрированных на их территории единый налог в определенном размере |
| Условные территории | Не являющиеся оффшорными зонами, но дающие возможность международным компаниям осуществлять регистрацию на их территории, не осуществляя впоследствии предпринимательской деятельности |
С территориальным налогообложением
Территориальный налоговый режим в оффшорных зонах является наиболее выгодным и привлекательным для бизнесменов. Но он имеет свои особенности.
Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах с территориальным налоговым режимом, получают льготу в виде ставки размере 0%.
Также условия регистрации на их территории предусматривает избежание двойного налогообложения за счет выполнения определенных .
Но взамен таких выгод, государство, в котором размещена оффшорная зона, выдвигает свои требования к предприятиям-оффшорам.
Видео: оффшорные зоны. Оффшоры и коррупция
Они поддерживают «прозрачность» ведения бизнеса и поэтому требуют от руководителей вести финансовую отчетность.
Также в рамках условий регистрации в таких зонах могут быть предъявлены требования по трудоустройству граждан.
Но стоит отметить, что ведение бизнеса, зарегистрированного в зонах с территориальным налогообложением, увеличивает уровень доверия к компании.
Самыми известными странами, которые создали оффшорные зоны с подобными условиями, являются Сингапур, Гонконг и другие.
С низким налогообложением
Страны с низким налогообложением предусматривают наличие налога на прибыль, который составляет всего 10%. Конечно же, в сравнении с 0% ставкой это значительная цифра.
Но вот если сравнивать данную ставку с установленной в Российской Федерации для международных компаний и составляющей 35%, преимущества очевидны.
При этом не стоит забывать об отчетности, которую в этих условиях сотрудничества также должны вести собственники офшоров.
Государственные органы стран также могут проводить ежегодный компаний с целью проверки законности их работы. Это связано с тем, что многие предприниматели просто используют офшоры для избавления от налогов и вывода личных средств.
Страны же, в которых созданы оффшорные зоны с минимальным налогообложением, заинтересованы в «прозрачности» схем работы компаний, зарегистрированных на их территории. Поэтому осуществляют личный контроль над их деятельностью.
На отдельные виды деятельности
В определенных странах, где предусмотрено наличие оффшорной зоны, от налогообложения освобождаются только компании, занимающиеся определенным видом деятельности.
К примеру, с целью стимулирования товарооборота на международном рынке продуктов питания.
В таком случае на международный рынок поступает большее количество товара данной категории и обеспечивается его доступность, что крайне важно при учете гастрономического кризиса в определенных регионах.
Где освобождены некоторые юридические лица
Еще одним видом лояльности стран с выделенными оффшорными зонами является освобождение от налогообложения отдельных юридических лиц.
Но только на усмотрение самих ответственных за регистрацию компании органов. При этом в таких зонах может быть отменена отчетность и ведение обязательной бухгалтерии.
К таким зонам относится Кипр. Он пользуется большой популярностью у бизнесменов, ведущих свою основную деятельность на территории Российской Федерации.
Есть ли на территории России
Существуют оффшорные зоны, которые имеют мировую известность. Они предоставляют свои условия сотрудничества многим странам и пользуются большой популярностью.
Но также, рассматривая список стран с оффшорными зонами, можно увидеть в нем страны, которые малоизвестны как сами по себе, так и в качестве льготной зоны.
Как известно, оффшорная зона может быть представлена не полностью страной, а определенной ее территорией.
В связи с этим, у многих международных компаний возникает вопрос, есть ли оффшорные зоны на территории РФ.
С учетом того, что большинство международных компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, зарегистрированы в других государствах, целесообразно было бы и России иметь свою льготную зону.
Если рассматривать оффшорную зону как классическую или с минимизированными налогами, и созданную по всем правилам, то такой территории в России нет.
Но при этом есть отдельная зона, которая позволяет упростить процесс импорта или экспорта, часть финансовых операций, а так же освобождает о налогообложения международные компании, зарегистрированные на ее территории. Такой территорией является Калининградская область.
Она находится в самом выгодном месте для европейских государств. Но такая зона не является оффшорной, относится к условным и предоставляет только частичные льготы для компаний-нерезидентов.
Оффшорная зона – это, простыми словами, – государство или специально отведенная его часть, которая предназначена для регистрации деятельности иностранных компаний.
23.11.2017
Большинство развитых стран принимают собственные списки оффшорных юрисдикций, операции с которыми хотя и не запрещаются, но подпадают под особый контроль и/или режим налогообложения. В национальных списках оффшорных юрисдикций, как правило, содержится большинство традиционных оффшоров, таких как Каймановы острова, Багамы, BVI, Маршалловы острова, Панама, Сейшелы, Белиз и другие.
В России существует несколько списков оффшорных зон, утвержденных ведомственными актами. Однако в настоящее время обсуждается создание единого списка офшорных зон.
1. На сегодняшний день основной российский список оффшорных зон содержится в Приказе Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (в ред. от 2 октября 2014 г.) .
В Перечень входят следующие государства и территории:
1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
(15). Утратил силу с 1 января 2013 года (Республика Кипр была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н);
16. Китайская Народная Республика:
Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
(23). Утратил силу с 1 января 2015 года. (Республика Мальта была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 02.10.2014 N 111н);
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Нидерландские Антилы;
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Олдерни);
42. Республика Сейшельские острова.
Во-первых, данный Перечень имеет значение, когда речь идет о возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов применяется налоговая ставка 0 процентов при условии, что российская организация-получатель дивидендов владеет не менее 365 дней не менее чем 50 процентами долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды.
При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, указанная нулевая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень офшорных зон.
В случае, если нулевая ставка налога на прибыль не применяется, доход российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций, облагается по ставке 13% (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ).
Во-вторых, статья 105.14 НК РФ приравнивает к сделкам между взаимозависимыми лицами (то есть автоматически относит к категории «контролируемых сделок» для целей раздела V.1 НК РФ) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в указанный Перечень офшорных зон.
2. Другой список оффшорных зон содержится в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Однако, он применяется лишь в области банковского регулирования и относится только к банкам.
Список ЦБ делит оффшорные зоны на три группы, для которых предусматривается различный порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками соответствующих стран.
Первая группа – наиболее престижные юрисдикции. К ним относятся: Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), Остров Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур, Черногория, Лихтенштейн.
Вторая группа включает большое число «классических» оффшоров, в частности Белиз, Британские Виргинские острова, Багамы, Сейшелы, а также США (штаты Делавэр и Вайоминг) и ряд других.
Третья группа – наименее надежные (с точки зрения ЦБ РФ) оффшорные юрисдикции. К ним относятся Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру.
Оффшорная зона - это отдельная часть территории государства или всё государство целиком, в котором для компаний нерезидентов установлены специальные налоговые, регистрационные, лицензионные и юридические режимы для ведения их деятельности. При этом, в большинстве случаев, главным условием пребывания в оффшоре является ведение деятельности нерезидентом за пределами данной оффшорной территории.
Обращаем внимание! Приведенные данные по стоимости являются примерными. Более точные данные необходимо уточнять в компаниях-регистраторах или регистрационных юридических службах конкретного оффошора.
Таблица. Список оффшорных зон 2019:
| Нумерация | Оффшорное государство | Примерная стоимость регистрации, в долларах | Со второго года, в долларах |
|---|---|---|---|
| 1 | Австрия | 13000 | 5300 |
| 2 | Ангилья | 2200 | 1500 |
| 3 | Ангола | 15000 | 9500 |
| 4 | Андорра | 13100 | 6800 |
| 5 | Антигуа | 2950 | 1680 |
| 6 | Афганистан | — | — |
| 7 | Багамские ост-ва | 2600 | 1520 |
| 8 | Бангладеш | 3390 | 1990 |
| 9 | Барбадос | 1050 | 900 |
| 10 | Бахрейн | 7875 | 4500 |
| 11 | Белиз | 1790 | 1250 |
| 12 | Бельгия | 21325 | 6272 |
| 13 | Бенин | 10250 | — |
| 14 | Болгария | 2900 | 2500 |
| 15 | Боливия | 13900 | 7450 |
| 16 | Босния и Герцеговина | 11900 | 6780 |
| 17 | Виргинские ост-ва | 1990 | 1390 |
| 18 | Бруней-Даруссалам | 22500 | 15000 |
| 19 | Буркина-Фасо | 15300 | 8430 |
| 20 | Бурунди | 12450 | 7550 |
| 21 | Бутан | — | — |
| 22 | Вануату | 4690 | 2950 |
| 23 | Великобритания | 2000 | 970 |
| 24 | Венгрия | 4900 | 3458 |
| 25 | Габон | 1200 | 880 |
| 26 | Гайана | — | — |
| 27 | Гаити | — | — |
| 28 | Гамбия | — | — |
| 29 | Гана | — | — |
| 30 | Гватемала | — | — |
| 31 | Гвинея | — | — |
| 32 | Гвинея-Бисау | — | — |
| 33 | Германия | 8650 | 2300 |
| 34 | Гернси | 11670 | 6690 |
| 35 | Гибралтар | 3380 | 1830 |
| 36 | Гондурас | — | — |
| 37 | Гонконг | 2490 | 1570 |
| 38 | Гренада | — | — |
| 39 | Гренландия | — | — |
| 40 | Греция | 7998 | 3990 |
| 41 | Гуам | — | — |
| 42 | Дания | 17120 | 6180 |
| 43 | ДРК | — | — |
| 44 | Джерси | 3740 | 6460 |
| 45 | Джибути | — | — |
| 46 | Доминика | 2100 | 1280 |
| 47 | Доминиканская Республика | — | — |
| 48 | Замбия | 1200 | 990 |
| 49 | Зимбабве | 900 | 775 |
| 50 | Йемен | — | — |
| 51 | Индия | 7060 | 1480 |
| 52 | Иордания | 1690 | 1540 |
| 53 | Ирак | 800 | 670 |
| 54 | Ирландия | 5640 | 2880 |
| 55 | Исландия | 5900 | 1950 |
| 56 | Испания | 7755 | 4675 |
| 57 | Италия | 8755 | 1260 |
| 58 | Кабо-Верде | — | — |
| 59 | Каймановы ост-ва | 6200 | 5250 |
| 60 | Камбоджа | — | — |
| 61 | Камерун | 1500 | 1380 |
| 62 | Кампионе-д’Италия | 15160 | 0 |
| 63 | Канада (Британская Колумбия) | 2990 | 2470 |
| 64 | Канада (Нью-Брансуик) | 2950 | 2495 |
| 65 | Канада (Онтарио) | 3450 | 1980 |
| 66 | Кения | 1300 | 1050 |
| 67 | Кипр | 2760 | 1250 |
| 68 | Кирибати | — | — |
| 69 | Колумбия | 1600 | 1250 |
| 70 | Коморы | 900 | 780 |
| 71 | Коста-Рика | 4480 | 975 |
| 72 | Кот-д-Ивуар | 1400 | 950 |
| 73 | Кюрасао | 3000 | 2350 |
| 74 | Лаосская НДР | — | — |
| 75 | Латвия | 3430 | 2270 |
| 76 | Лесото | — | — |
| 77 | Либерия | 1420 | 890 |
| 78 | Лихтенштейн | 14060 | 7080 |
| 79 | Люксембург | 14250 | 11340 |
| 80 | Маврикий | 9990 | 3485 |
| 81 | Мавритания | 15400 | 5350 |
| 82 | Мадагаскар | 9340 | 5780 |
| 83 | Мадейра | 12270 | 3150 |
| 84 | Макао | 16470 | 5190 |
| 85 | Малави | — | — |
| 86 | Малайзия: ост-в Лабуан | — | — |
| 87 | Мальдивы | — | — |
| 88 | Мальта | 6300 | 4210 |
| 89 | Маршалловы ост-ва | 2200 | 1160 |
| 90 | Микронезия | — | — |
| 91 | Мозамбик | 800 | 510 |
| 92 | Монако | 7880 | 3890 |
| 93 | Монтсеррат | — | — |
| 94 | Мьянма | — | — |
| 95 | Науру | — | — |
| 96 | Невис | 2300 | 1420 |
| 97 | Непал | — | — |
| 98 | Нигер | — | — |
| 99 | Нигерия | — | — |
| 100 | Нидерланды | 15240 | 5010 |
| 101 | Никарагуа | — | — |
| 102 | Ниуэ | 1870 | 1400 |
| 103 | Новая Зеландия | 7980 | 1310 |
| 104 | Норфолк | 5995 | 4895 |
| 105 | ОАЭ (Аджман) | 4890 | 3190 |
| 106 | ОАЭ (Дубаи) | 15980 | 10980 |
| 107 | ОАЭ (Рас-эль-Хайма) | 6190 | 3740 |
| 108 | Оман | — | — |
| 109 | Ост-ва Кука | — | — |
| 110 | Пакистан | — | — |
| 111 | Палау | — | — |
| 112 | Палестина | — | — |
| 113 | Панама | 2700 | 1160 |
| 114 | Панама | 1370 | — |
| 115 | Папуа - Новая Гвинея | — | — |
| 116 | Парагвай | — | — |
| 117 | Перу | — | — |
| 118 | Португалия | 17130 | 10660 |
| 119 | Пуэрто-Рико | — | — |
| 120 | Республика Конго | — | — |
| 121 | Руанда | — | — |
| 122 | Самоа | 940 | 780 |
| 123 | Сан-Марино | 610 | 540 |
| 124 | Сан-Томе и Принсипи | — | — |
| 125 | Свазиленд | — | — |
| 126 | Сейшельские ост-ва | 1390 | 950 |
| 127 | Сенегал | — | — |
| 128 | Сен-Мартен | — | — |
| 129 | Сент-Винсент и Гренадины | 1400 | 1110 |
| 130 | Сент-Люсия | 2390 | 1580 |
| 131 | Сингапур | 3820 | 2145 |
| 132 | Словакия | 6710 | 2180 |
| 133 | Соломоновы Ост-ва | — | — |
| 134 | Сомали | — | — |
| 135 | Судан | — | — |
| 136 | Суринам | — | — |
| 137 | США (Делавэр) | 2100 | 1480 |
| 138 | США (Нью Йорк) | 2100 | 1520 |
| 139 | США (Орегон) | 2100 | 1380 |
| 140 | Сьерра-Леоне | — | — |
| 141 | Тайвань | 8100 | 5280 |
| 142 | Тайвань (Китай) | — | — |
| 143 | Таиланд | 8730 | 3840 |
| 144 | Танзания, Объединенная Республика | — | — |
| 145 | Теркс и Кайкос | 2480 | 1900 |
| 146 | Тимор-Лесте | — | — |
| 147 | Того | — | — |
| 148 | Тонга | — | — |
| 149 | Тринидад и Тобаго | — | — |
| 150 | Тувалу | — | — |
| 151 | Тунис | — | — |
| 152 | Турция | 6920 | 1995 |
| 153 | Уругвай | 6800 | 4700 |
| 154 | Фарерские ост-ва | — | — |
| 155 | Фиджи | — | — |
| 156 | Финляндия | 11962 | 5700 |
| 157 | ЦАР | — | — |
| 158 | Чад | 27100 | 12550 |
| 159 | Чехия | 7680 | 4150 |
| 160 | Швейцария | 17010 | 7080 |
| 161 | Швеция | 24340 | 8300 |
| 162 | Шотландия | 2350 | 990 |
| 163 | Эквадор | — | — |
| 164 | Экватор. Гвинея | — | — |
| 165 | Эль-Сальвадор | — | — |
| 166 | Эритрея | — | — |
| 167 | Эстония | 6140 | 2500 |
| 168 | Эфиопия | 1100 | 1040 |
| 169 | Южн. Судан | 600 | 550 |
| 170 | Ямайка | 11585 | 6485 |
Отметим также, что с 19 февраля принимает законную силу приказ Федеральной налоговой службы (от 4 дек 2018 г.) № ММВ-7-17/786, в соответствии с которым был обновлен черный список оффшорных зон, которые не обмениваются налоговой информацией с Россией. Теперь в этот список входит всего 100 стран и 7 территорий-оффшоров.
Какие преимущества?
Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:
- упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
- простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
- полное отсутствие аудиторских проверок;
- уменьшенные налоговые ставки;
- специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
- универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
- надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
- более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
- и прочие.
Однако, стоит отметить, что такие зоны не являются полностью безопасными с точки зрения разглашения конфиденциальной информации. Примером тому может послужить утечка данных из фирмы Mossack Fonseca в результате "Панамагейта", который случился в апреле 2016 года. Эта фирма долгое время занималась сопровождением и регистрацией в Панамском оффшоре юридических лиц. Из украденных хакерской группой и опубликованных данных стало известно, что среди ее клиентов было много граждан Украины и России.
Перечень оффшорных зон мира Перечень оффшорных зон мира сайт сайт
Большинству людей, интересующихся вопросами бизнеса, известен термин «оффшор». Юрисдикции значительно отличаются друг от друга, и существует несколько перечней низконалоговых зон в зависимости от их группировки. Составляют подобные списки с разными целями - в интересах «научной» классификации, а также для:
- противодействия выводу капитала и активов в юрисдикции, не сотрудничающие с глобальным сообществам в области налогового регулирования;
- разграничения рисков и последствий работы в определенной юрисдикции - это, в частности, актуально для банковской сферы;
- совершенствования международной деятельности по противодействию преступному получению доходов - ОЭСР, ФАТФ и другие организации составляют «черные списки», в которые вносят страны, где отмывают деньги от незаконной торговли оружием, наркотиками или направляют прибыль от оффшорных компаний на финансирование терроризма.
Не стоит считать, что перечень оффшорных зон мира - список «неприкасаемых» стран, в которых нельзя работать добропорядочным предпринимателям. В него попадают государства с высокой репутацией, вполне подходящие для бизнеса. Создание компании в оффшоре само по себе не делает предпринимателя мошенником, так как критерии внесения в перечень формируются по-другому. В списки попадают юрисдикции, где:
- существуют особые условия налогообложения: не обязательно для всех компаний или полностью «нулевые» - в Гонконге, например, ставка фиксированная, в Ирландии (респектабельной европейской стране) высокая, но есть возможности для ее понижения;
- поддерживается конфиденциальность владельцев, бенефициаров или управляющих бизнеса - нужно сказать, что тенденцией последних лет стало уменьшение анонимности;
- упрощены требования к ведению бухгалтерии и/или сдаче отчетности - как и в предыдущем случае, все больше оффшоров под давлением мирового сообщества ужесточают их;
- есть возможность оптимизировать экспортно-импортные платежи и так далее. Собственный перечень оффшорных зон мира составляют международные организации, включая МВФ и OECD, а также государственные органы на национальном уровне. В России список находится в компетенции Центробанка.
Российский перечень оффшоров
ЦБ России создал список юрисдикций еще в 2003 году и утвердил его указанием, в приложении к которому приводился перечень зон, в РФ относимых к оффшорам. В него входили 40 стран и территорий (таких, как американский штат Делавэр), но в 2016 году он был расширен. Изменения связаны с принятием в стране актов, призванных уменьшить вывод капиталов за границу. Вместе с ФНС Центробанк сформировал список из 111 государств и 22 территорий, который должен помочь определить, должны ли фирмы, зарегистрированные там, платить налоги в РФ. Также перечень нужен для:
- регулирования процессов открытия счетов в зарубежных банках со стороны российского бизнеса и частных лиц - требования к операциям зависят от группы, в которую попала юрисдикция;
- установления банками нужных корреспондентских соглашений с нерезидентными кредитными структурами;
- оптимизации валютного контроля и так далее.
Существует другой список, созданный для налоговых целей и утверждаемый Минфином. Центробанк группирует оффшоры по трем категориям:
- Первая: в нее попадают страны, правила в которых соответствуют мировым стандартам финансовой контролированности - это Ирландия и британские острова (Гернси, Мэн, Джерси), Мальта, Гонконг; Швейцарию и Сингапур тоже к ним относят.
- Вторая: классические оффшорные юрисдикции и территории - от Белиза, Монако и БВО до Делавэра, Гибралтара и Бахрейна.
- Третья: государства, недостаточно «активно» сотрудничающие с международными организациями, - Маршалловы острова, Лихтенштейн, Андорра, Науру, Либерия и так далее.
В зависимости от группы ЦБ регулирует процедуры открытия корреспондентских счетов (без ограничений на собственные средства или с наличием у партнера от 100 млн. евро) и создания резервов. Для первой группы при переводе денег «буфер» не нужен, для второй и третьей они составляют, соответственно 25 и 50% от суммы транзакции.
Особенности мировых перечней оффшоров
В мировой практике к сегодняшнему дню сложилась четкая классификация, по которой формируют перечни оффшоров по следующим признакам:
- Освобождение от налогов компаний, зарегистрированных в юрисдикции - к классическим зонам без валютного контроля и с номинальным сервисом относятся, например, Белиз и Панама, на Сейшелах и Маршалловых островах действуют нулевые ставки.
- Со льготным налогообложением при открытой информации об управлении фирмой: низкие ставки есть в Ирландии, Португалии, Эстонии, Гибралтаре, а в список офшоров с разграничением по территориальному признаку или видам деятельности входят Латвия, Швейцария, Сингапур, Коста-Рика.
- С условиями, свойственными для низконалоговых юрисдикций: Великобританию или Кипр нельзя назвать оффшорами, но работать там можно эффективно благодаря сниженным пошлинам, упрощенной процедуре регистрации и прочим преференциям.
Также составляют списки оффшоров в зависимости о степени лояльности к фирмам-резидентам. В перечень классических зон входят государства, соблюдающие конфиденциальность бенефициаров, с упрощенными требованиями к бухгалтерии - Маврикий с полностью закрытым реестром, Багамы, Лихтенштейн. К престижным и благонадежным юрисдикциям относят страны, раскрывающие сведения о сделках, основателях и выгодоприобретателях бизнеса- Кипр, Люксембург, Гонконг и многих других.
С учетом ужесточения международного налогового регулирования и конкуренции на глобальных рынках юрисдикции постоянно меняют требования к компаниям, и в свою очередь «черные» и «белые» списки постоянно обновляются.
Чтобы разобраться в критериях и использовать юрисдикции выгодно и легально, понадобится профессиональная поддержка. Сотрудники компании «Прифинанс» расскажут о перечне мировых оффшоров и требованиям к ним и проконсультируют по всем аспектам работы в удобных юрисдикциях.